Le prélèvement à la source (PAS) est un mode de collecte de l’impôt sur le revenu qui permet d’ajuster le paiement de l’impôt en temps réel, en fonction des revenus perçus chaque mois.
Ce qui change en septembre 2025
Depuis le 1er septembre 2025, le taux individualisé est devenu la règle par défaut pour les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune.
Qu’est-ce que le prélèvement à la source ?
Mis en place depuis janvier 2019, le PAS consiste à prélever l’impôt directement sur les revenus (salaire, pension, allocations, etc.), supprimant ainsi le décalage d’un an entre perception des revenus et paiement de l’impôt.
Quels revenus sont concernés ?
Deux modes de prélèvement existent :
- Prélèvement par un tiers (employeur, caisse de retraite, etc.) : salaires, pensions, allocations chômage…
- Acompte prélevé par l’administration fiscale : revenus des indépendants, revenus fonciers, pensions alimentaires, rentes viagères à titre onéreux…
Comment est calculé le taux de prélèvement ?
Le taux est calculé chaque année en septembre, sur la base de la déclaration de revenus faite au printemps. Il tient compte des revenus et de la composition du foyer, mais pas des réductions ou crédits d’impôt.
Depuis septembre 2025, le taux individualisé est appliqué par défaut aux couples mariés ou pacsés, permettant une répartition plus équitable de l’impôt entre les conjoints.
Peut-on adapter son taux ?
Oui. En cas de changement de situation (revenus, mariage, naissance, etc.), il est possible de moduler son taux à la hausse ou à la baisse via l’espace personnel sur impots.gouv.fr.
Et les crédits d’impôt ?
Les réductions et crédits d’impôt (emploi à domicile, dons, garde d’enfants…) ne sont pas pris en compte dans le prélèvement mensuel. Ils sont régularisés après la déclaration annuelle, avec une avance versée en janvier.
Que se passe-t-il en fin d’année ?
Si le montant prélevé est insuffisant, un solde d’impôt est à régler :
- inférieur ou égal à 300 euros : un seul prélèvement en septembre,
- supérieur à 300 euros : en quatre fois, de septembre à décembre.
Revenus exceptionnels
Les revenus exceptionnels sont imposés selon les règles classiques, mais peuvent bénéficier du système du quotient pour atténuer la progressivité de l’impôt.
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